Hiinast kaupade tellimine on ettevõtete jaoks tavapärane, kuid enne tellimuse kinnitamist tasub välja selgitada, milliste maksude ja impordinõuetega tuleb arvestada. Kauba ostuhind ja transport ei pruugi olla ainsad kulud – Euroopa Liitu importimisel võivad lisanduda tollimaks ja impordi käibemaks ning sõltuvalt kaubast ka muud maksud või erinõuded.
Kui suur on Hiinast tellitud kauba tollimaks ja kuidas arvutatakse impordi käibemaksu?
Ühtset „Hiina tollimaksu“ ei ole. Tollimaksu suurus sõltub eelkõige kaubast, selle kaubakoodist ja tolliväärtusest. Seetõttu tasub impordiga kaasnevad kulud võimalusel välja selgitada juba enne tellimuse kinnitamist.
Milliseid makse tuleb Hiinast kauba importimisel tasuda?
Hiinast Eestisse kauba importimisel tuleb üldjuhul arvestada kahe põhilise maksuga:
- tollimaks – sõltub kaubast ja sellele määratud kaubakoodist;
- impordi käibemaks – Eestis on standardne käibemaksumäär 24%.
Teatud kaupade puhul võivad lisanduda ka muud maksud või täiendavad tollimaksud. Näiteks võivad mõnele Hiina päritolu kaubale kehtida dumpinguvastased tollimaksud.
Seetõttu tasub enne tellimuse kinnitamist kontrollida kauba õiget kaubakoodi, tollimaksumäära ja võimalikke täiendavaid meetmeid. Nii saab hinnata kauba tegelikku impordikulu juba enne selle Hiinast teele saatmist.
Kui suur on Hiinast tellitud kauba tollimaks?
Hiinast imporditavale kaubale ei ole ühtset tollimaksumäära. Tollimaks sõltub eelkõige kauba liigist ja sellele määratud kaubakoodist.
Sõltuvalt kaubast võib tollimaksumäär olla 0% või ulatuda mitme protsendini. Teatud kaupadele võivad lisaks tavapärasele tollimaksule kehtida ka täiendavad meetmed, näiteks dumpinguvastane või tasakaalustav tollimaks.
Täpse tollimaksumäära leidmiseks tuleb esmalt määrata kaubale õige TARIC-kood. Selle alusel saab kontrollida kehtivat tollimaksumäära ja võimalikke täiendavaid meetmeid.
Tollimaksu summa sõltub omakorda kauba tolliväärtusest. Järgmistes peatükkides vaatame lähemalt, kuidas määratakse kaubakood ja kuidas tollimaksu arvutatakse.
Miks on õige kaubakood oluline?
Kõik Euroopa Liitu imporditavad kaubad klassifitseeritakse kaubakoodi alusel. Impordideklaratsioonil kasutatakse 10-kohalist TARIC-koodi, mille alusel määratakse kaubale kohalduvad tollimeetmed.
Kaubakoodist sõltuvad muu hulgas:
- tollimaksumäär;
- võimalikud dumpinguvastased või tasakaalustavad tollimaksud;
- impordipiirangud ja -keelud;
- nõutavad load ja dokumendid.
Hiina tarnija märgitud HS-kood võib olla abiks, kuid seda ei tasu automaatselt kasutada Euroopa Liidu impordideklaratsioonil. EL-is kasutatav TARIC-kood tuleb määrata vastavalt kauba tegelikele omadustele ja EL-i klassifitseerimisreeglitele.
Kaubakoodi määramisel võivad olla olulised näiteks kauba materjal, koostis, tehnilised omadused ja kasutusotstarve. Seetõttu tasub kaubakood võimalusel üle kontrollida juba enne tellimuse kinnitamist.
Kuidas arvutatakse tollimaksu?
Tollimaks arvutatakse üldjuhul protsendina kauba tolliväärtusest.
Tolliväärtuse aluseks on tavaliselt kauba eest tegelikult makstud või makstav hind, millele lisatakse tolliväärtuse määramisel arvesse minevad kulud. Näiteks kuuluvad üldjuhul tolliväärtuse hulka ka kauba veo- ja kindlustuskulud kuni Euroopa Liidu tolliterritooriumile sisenemise kohani.
Tollimaks = tolliväärtus × tollimaksumäär
Näiteks:
- kauba hind: 10 000 €
- transport Hiinast EL-i piirini: 1 000 €
- tolliväärtus: 11 000 €
- tollimaksumäär: 5%
Tollimaks on sellisel juhul:
11 000 € × 5% = 550 €
Seega tuleb selle näite puhul tasuda 550 eurot tollimaksu.
Tegemist on lihtsustatud näitega. Tolliväärtuse täpne arvutamine sõltub konkreetse tehingu tingimustest ja kauba transpordiga seotud kuludest.
Kuidas arvutatakse impordi käibemaksu?
Lisaks tollimaksule tuleb Hiinast Eestisse kauba importimisel üldjuhul tasuda impordi käibemaks. Eestis on standardne käibemaksumäär 24%.
Impordi käibemaksu ei arvutata ainult kauba ostuhinnalt. Käibemaksuga maksustatava väärtuse hulka kuuluvad kauba tolliväärtus, tollimaks ning teatud muud kauba importimise ja sihtkohta toimetamisega seotud kulud.
Jätkame eelmise lihtsustatud näitega:
- tolliväärtus: 11 000 €
- tollimaks: 550 €
- käibemaksuga maksustatav väärtus: 11 550 €
- käibemaksumäär: 24%
Impordi käibemaks:
11 550 € × 24% = 2 772 €
Selle näite puhul on impordimaksud kokku:
550 € tollimaks + 2 772 € impordi käibemaks = 3 322 €
Tegemist on lihtsustatud näitega. Tegeliku impordi puhul võivad käibemaksuga maksustatava väärtuse hulka kuuluda ka muud kulud, mistõttu sõltub lõplik maksusumma konkreetse saadetise asjaoludest.
Milliseid dokumente on Hiinast importimiseks vaja?
Tollivormistuseks vajalikud dokumendid sõltuvad kaubast ja transpordiviisist. Üldjuhul on vaja:
- kaubaarvet (commercial invoice);
- pakkelehte (packing list);
- transpordidokumenti;
- vajadusel maksetõendit;
- vajadusel kauba tehnilist kirjeldust, spetsifikatsiooni või muud tooteinfot;
- sõltuvalt kaubast nõutavaid sertifikaate, lubasid või muid dokumente.
Kaubaarvel peab kaup olema kirjeldatud piisavalt täpselt, et oleks võimalik kaup tuvastada ja määrata sellele õige kaubakood. Üldised kirjeldused nagu parts, equipment, accessories või samples ei pruugi tollivormistuseks olla piisavad.
Mida täpsemad on kauba andmed ja dokumendid enne saadetise saabumist, seda sujuvamalt saab tollivormistuse ette valmistada.
Kas Hiinast imporditavale kaubale võivad kehtida erinõuded?
Jah. Tollimaksu tasumine ja tollivormistuse tegemine ei tähenda automaatselt, et kaupa võib Euroopa Liitu importida või siin turule lasta.
Sõltuvalt kaubast võivad kehtida näiteks:
- CE-märgistuse ja tooteohutuse nõuded;
- elektri- ja elektroonikaseadmetele kehtivad nõuded;
- kemikaalidele kehtivad nõuded;
- toidu ja toidulisandite impordinõuded;
- kosmeetikatoodetele kehtivad nõuded;
- veterinaar- või fütosanitaarnõuded;
- impordiload, piirangud või keelud.
Euroopa Liitu kaupa importiv ettevõte peab veenduma, et kaup vastab sellele kohalduvatele nõuetele ning vajalikud dokumendid ja load on olemas.
Seetõttu tasub kauba impordinõuded välja selgitada enne tellimuse kinnitamist ja kauba Hiinast teele saatmist. Nii saab vältida olukorda, kus alles tollivormistuse käigus selgub, et kauba vabastamiseks on vaja täiendavaid dokumente või kontrolle.
Kas Hiina kaubale võivad kehtida täiendavad tollimaksud?
Jah. Teatud Hiina päritolu kaupadele võivad lisaks tavapärasele tollimaksule kehtida näiteks dumpinguvastased või tasakaalustavad tollimaksud.
Need meetmed kehtivad konkreetsetele kaupadele ning nende rakendumine võib sõltuda ka kauba päritolust ja tootjast. Täiendava tollimaksu määr võib olla märkimisväärne ning mõjutada oluliselt kauba lõplikku impordikulu.
Seetõttu tasub enne suurema tellimuse kinnitamist kontrollida lisaks tavapärasele tollimaksumäärale ka seda, kas konkreetsele kaubale või tootjale kehtivad täiendavad tollimeetmed.
Kehtivaid meetmeid saab kontrollida TARIC-koodi, kauba päritolu ja vajadusel tootja alusel.
Mida tasub kontrollida enne Hiinast kauba tellimist?
Enne Hiinast kauba tellimist tasub välja selgitada:
- milline on kauba õige TARIC-kood;
- kui suur on kaubale kehtiv tollimaksumäär;
- kas kaubale või tootjale kehtivad täiendavad tollimaksud;
- milline on eeldatav tolliväärtus ja impordimaksude summa;
- kas kaubale kehtivad erinõuded, piirangud või load;
- millised dokumendid on tollivormistuseks vajalikud;
- millistel tarnetingimustel kaup müüakse ja kes vastutab transpordi ning tollivormistuse eest.
Nende küsimuste kontrollimine enne tellimuse kinnitamist aitab hinnata kauba tegelikku impordikulu ning vähendada ootamatute kulude või viivituste riski.
Hiinast kauba tollivormistus
Hiinast kaupade importimine ei pea olema keeruline, kui vajalikud dokumendid ja kauba andmed on enne saadetise saabumist korras.
ETS Logistics aitab ettevõtteid kaupade importimisel Eestisse ja teistesse Euroopa Liidu riikidesse. Vajadusel aitame määrata kaubakoodi, kontrollida tollimaksumäära ja kaubale kehtivaid tollimeetmeid, arvutada eeldatavad impordimaksud ning vormistada impordideklaratsiooni.
Kui plaanite Hiinast kaupa importida ja soovite enne tellimuse kinnitamist teada, milliste maksude ja tollinõuetega tuleb arvestada, võtke meiega ühendust.